不管采用哪種管理模式，企業的本意都是將人用好。+言情內容更新速度比火箭還快，你敢不信麼？但如果片面追求對人約束性的管理，就會忽略員工需要在輕松環境中才能激發潛能的事實，加劇「管人」與「用人」的矛盾，最終導致管理的目的和實際結果發生很大的偏差。所以，問責亦有藝術，不能一味打擊員工的積極性，而應以促使員工盡責為旨歸。盡責成為評價工作的重要標準。在企業內控管理工作中，問責要做到不留「死角」，不放過任何一個人，包括「雙內控」兩大層級的內控管理人員。
1.對內控管理人員履職問責的情形
要建立相應的內控管理責任追究機制，以強化內控管理人員的責任意識。對內控管理人員履職問責的情形包括︰
（1）提供不正確或不適當的內控建議或意見。
（2）對已發現的違法違規行為或風險隱患不按規定上報或報告不及時。
（3）向上級部門或監管部門提供、報送虛假信息。
（4）拒絕配合上級部門或監管部門依法履行監管職責。
（5）對發生的違法違規行為，不能證明自己已依法履行職責。
（6）被上一級管理環節發現本環節應該發現但未發現的違規事項。
（7）上級部門或監管部門認定的其他沒有依法履行職責的情形。
如果內控管理人員有證據證明自己已做到了勤勉盡責，並按規定向上級或監管部門及時報告違法違規行為，可以對他們酌情予以免責處理。
2.對管理層問責的情形
這種情形是針對雙內控管理中的「控制」層面而言的，如因為經營決策不當引發合規風險的問責。具體包括以下幾種情形︰
（1）不作為，指為規避決策失誤導致的個人責任，各級管理層故意不按規定履行或者消極履行決策職責，致使公司遭受財產或聲譽損失。
（2）對所負責分管部門的經營管理工作有明顯失誤或違規行為。
（3）對內控管理部門提出的正當建議未予正確實施。
（4）其他需要問責的情形。
部門負責人既要努力維護和提高本部門的經濟效益和市場競爭力，又要從全局出發，把維護公司整體的利益放在第一位。當公司利益與部門利益發生矛盾時，應以公司利益為重，從公司全局出發，決不能謀部門利益而損公司利益。在工作中，既要防止急功近利損害長遠利益，也要堅決杜絕以長遠利益為名放松對短期指標要求的科學約束與考核。
3.對其他員工問責的情形
（1）違反法律、法規和準則，造成財產損失或經濟案件的發生，以及其他嚴重負面影響的行為。
（2）對重大、突發違規事件未報、遲報、謊報、瞞報或漏報的。
（3）對內控管理部門出具的明確合規意見未予正確實施的。
（4）各級內控管理人員在履行合規管理職責時受到刁難、阻撓、限制以及其他不公正待遇現象的。
（5）按規定需進行合規審查，但卻故意逃避審查，或合規審查被否決後相關人員仍堅持繼續實施，造成財產損失或聲譽風險的。
（6）雖未出現違規結果，但有證據證明已有準備實施違規行為，因被上一級或其他不可抗力因素所阻止的。
（7）被上一級管理環節發現本環節應該發現但未發現的違規事項的。
（8）其他需要問責的情形。
舉報是發現管理缺陷的良方
內部控制是一個過程，而不是靜止的狀態。隨著業務經營的發展和市場環境的變化，內控管理的要求也越來越高。一般來說，它要考慮的普遍問題包括以下方面︰
?審計委員會的設立是否恰當；?財務報告和報表編制流程是否有效；?內審部門是否有效**並運行；?在分支機構或子公司眾多的情況下是否具備相應的監控能力；管理層是否具備評估內部控制的經驗；?是否具備有效的防舞弊程序；?是否能對日常工作進行有效復核或審核；?是否建立有效的風險評估體系；?是否及時更新各種制度、流程；?是否建立了恰當的職責分工和授權審批規定。
一般來說，公司還要面對內部各部門、分支機構或員工違反法律、法規和公司規章的行為，違反行業公認並普遍遵守的職業道德和行為準則的行為，導致公司可能受到法律制裁或被采取監管措施，讓公司遭受財產損失或聲譽損失的行為。
為了確保公司能夠及時、主動地識別日常的重大合規風險，公司內部應建立合規舉報投訴制度。客戶、公司員工以及其他可能發現有違法、違規、違紀行為或違反職業道德行為的所有人員，均可依據公司規定向內控管理部門舉報。公司應保障每位員工都能夠正常行使舉報違法、違規行為的權利。
公司應對外公布舉報電話，將聯系部門地址及郵編、舉報郵箱等也對外公布，以便接受員工、客戶的舉報，實現舉報渠道的暢通。除了正常的報告渠道，企業還需要建立預防信息上報失敗的特別溝通途徑，如主要領導接待日、員工信箱及投訴熱線、投訴舉報制度和舉報人保護制度等。通過這些措施來鼓勵員工及企業利益相關方對企業內部出現的違法違規、營私舞弊以及其他有損企業形象的行為進行投訴。企業只有切實地執行這些制度，才可以使員工確信自己的舉報是正確的，不用擔心因報告而受到打擊報復或迫害。
對于公司受理範圍之外的舉報，應當告知舉報人向有處理權的機關反映，並做好解釋工作；涉及黨員干部違反黨紀的舉報，應當移交黨委紀檢部門處理。
不可否認，投訴舉報制度有時也會被一些別有用心之人利用，比如有人可能會通過匿名信等方式來達到自己不可告人的目的。這就要求我們在應用投訴舉報制度時，需要加大對舉報真偽性的甄別力度。
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