合規性是公司內控管理的底牌，合規管理、合規經營、合規操作是內控管理的核心。友情提示這本書第一更新網站，百度請搜索+在實際工作中，一個相對完善的內控管理，應當體現科學、合理、高效、全面的要求，這樣才能有效防止風險傳遞。把握內控管理的合規底牌，就是要從經營與監督、監控與控制雙層關系入手，構建企業管理的合規體系，從而保障企業的業務經營發展規範、穩健地前行。
合規，就是文明企業
軍中「無法」則自敗，企業「無規」則自亂
對于一個企業來說，要使內控管理更加規範和人性化，讓大家養成良好的合規意識，在內控管理的文化中，就要做到經營管理遵守規則、流程、審批環節，一切按明文規定辦事，這樣才能實現合法合規條件下的科學管理。只有樹立正確的理念，增強服務意識，進行明文管理，才能鍛造出內控的文化載體。
「外圓內方」，是宇宙的一種普遍形態。中國古代錢幣就是根據這個原理設計成形的。
這是一種智慧。君子愛財，取之有道。對外必須有圓融的行為才能獲取錢財；內心是方，即要有自己的底線與方法。老子講︰智欲圓，行欲方，即處人處事必須圓滿，但自己的行為必須方正，「天圓無邊，心量有形」。萬事同理，企業內控管理同樣如此。「圓」與「方」，表示兩種不同屬性的管理行為。「方」是規範，是壯士立志平天下的思想氣度，是做人之根本；「圓」是技巧，是聰明者適應社會、協調乾坤的行為準則，乃立世之道。「方」規定應該做什麼，應該怎麼做；「圓」則要求能適應，會變通，左右逢源也可偶一為之。
在領導藝術上，「方」表示堅持原則規範，「圓」意味技巧靈活。
鄧小平對香港回歸問題的處理，是堅持原則和技巧靈活相結合的典範。一方面，在維護祖國統一這個大原則上，鄧小平是堅定不移的。1982年，他與英國首相撒切爾夫人談話時指出，1997年中國收回香港是「主權問題，中國在這個問題上沒有回旋余地」。另一方面，他在香港回歸祖國的前提下，對回歸的具體途徑和辦法，表現出了高度的靈活性，創造性地提出了「一國兩制」「港人治港」的構想，這為保持香港的繁榮穩定提供了極大的可能性和現實性。♀實踐證明，鄧小平的決策是完全正確的，體現了原則性和靈活性相統一的唯物辯證思想和高超的領導藝術。
沒有規矩，不成方圓。對于企業來說，國家的法律法規、企業內部的規章制度是「方」。清晰科學的制度體系，對公司來說尤為重要。有制度，按制度執行；沒制度，先制定制度，後執行。制度的制定必須符合實際，有可操作性和時效性。隨著業務的變化、工作重點的轉移以及時間的變動等，內控制度要及時進行調整、修訂、補充和完善，以便能夠與公司及業務發展需要同步。
在內控管理中，要摒棄一成不變的舊觀念，把內部控制看成一個動態的、連續的過程。由于內控管理的監督性特點，業務平穩發展時，人們往往會忽視它的存在，淡漠對它重要性的認識。比如，當業務與內控崗位及職責需要作出取舍時，往往會犧牲內控崗位；而當業務人員與內控人員都飽和時，也會經常傾向于先壓縮內控人員；業績考核也主要以業務指標的完成情況作為評價的標準，甚至出現「一好遮百丑」的現象。長此以往，不僅會削弱內控隊伍的力量，也會打擊內控人員的積極性，給業務經營帶來隱患。
當內控制度與業務發展不相適應時，面對層出不窮的新業務、新知識、新技術，內控出現明顯的滯後。要改變這一現狀，唯有創新。創新是企業發展的源泉和動力，不創新業務就沒有出路，就只能在激烈的市場競爭中被淘汰。毫無疑問，企業要發展、要生存，就必須不斷地創新業務。
但創新必須與管理並舉，並且從防範風險的角度來說，應該優先進行內控。但在實際工作中，總是會出于各種原因，比如改革的需要、競爭的需要等，讓業務在先、創新在先，而讓內控在後，導致制度的滯後。制度滯後主要表現在以下幾個方面︰
（1）在開展新業務過程中，為了搶佔市場，先做業務，結果出現制度的空白點甚至斷層。♀
（2）在內部崗位設置上，為了節約人力成本，沒有設定內控人員的崗位。
（3）規章制度與業務操作不匹配，上級管理部門缺乏對現行規章制度和管理辦法的系統梳理，導致管理出現制度缺失、執行不統一、控制過度及控制不力等問題。
（4）業務人員缺乏制度觀念，不能認識到內控制度的重要性，特別是一線業務操作人員，容易出現感情代替規章的問題，並且存在疏于內控、違章操作、違反程序辦理業務的問題，最終導致差錯和事故隱患的發生。
因此，在企業經營管理中，應提倡「四明原則」︰
紀律嚴明。這方面，軍隊是最好的楷模。治理企業也應如此，只要制度被制定出來，就必須沒有任何借口地去執行。
職責分明。企業要對每個崗位、每個員工都有清晰的職責界定。員工知道自己該干什麼，領導知道應該由誰去干。對自己本職內的工作，絕不推月兌，不在工作職責內的，也不隨便插手。
管理透明。對公司來說，除了核心機密，其他信息，特別是管理方面的信息，越透明越好。讓每一位員工明確知道自己該干什麼，該如何干；也讓公司的所有利益相關者（員工、商業伙伴、競爭對手、顧客、股東，還可以是整個社會）時刻監督公司的一舉一動。
業務精明。這里的業務精明不是指那種唯利是圖的商業行為，而是強調在從事業務時，員工要時刻擺正自己的位置、認清經營的環境、了解業務的關鍵點和風險點。
通過雙內控管理，可以達到的目的和效果具體體現為以下幾點︰
（1）協調「控制」與「被控制」的關系
「控制」是為了規範和約束，是對舞弊的否定，能達到遏制損失的目的。軍中「無法」則自敗，企業「無規」則自亂。在市場經濟條件下，內部控制對企業的正常運行有重要的意義。
但控制畢竟是以人為對象的，是約束人的行為，限制人的權利。因此，矛盾永遠存在，協調控制與被控制的矛盾就成了內控制度成敗的關鍵。在協調控制與被控制關系的過程中，一要把握重點，瞄準主要目標，有針對性地開展內部控制工作；二要善于抓住時機，以事實為先導，力爭起到事半功倍的作用；三要讓每個員工都能主動將自己置于受控制的地位，約束自己的行為；四要根據情況的變化不斷調整內部控制思路，使內部控制與企業經營環境相適應。
（2）確定控制面與控制點
一套完善的內控制度，不僅能保證企業對經營管理的全方位控制，還能體現企業經營管理的重要方面和環節。在實施企業內部控制時，找準控制點，通過點的控制帶動面的控制，將控制點與控制面有機結合，提高內部控制的效率。
企業內部控制主要有三個關鍵點︰
資金，要嚴格控制企業的資金籌集、調度、使用、分配等環節，防止資金在體外循環。
成本費用，嚴格監督企業的各項成本費用支出，防止出現舞弊行為。
授權，應有效監督企業各經營環節經濟活動操作者的權力，防止權力被濫用。
（3）協調控制與創新的關系
內部控制本身並不具備資本增值的功能，實施內部控制只是為了保證企業經營能夠健康發展。最終使企業生產經營產生活力的是技術創新、管理創新和制度創新。只有不斷創新，才能保證在生產經營中的足夠動力，企業才能跟上市場變化的腳步。那麼，內控制度要與創新制度保持怎樣的關系呢？一方面，只有那些能夠推動企業創新的內控制度才是有活力的，才能在企業創新過程中給予充分的支持。另一方面，在支持創新的過程中，內控也要對創新過程實施控制，防止在創新過程中舞弊行為的發生。只有將控制和創新兩種手段都運用好了，企業才能不斷發展壯大。
「一切是劍」的境界
古人雲︰良匠無棄材，明主無棄士。不以一惡忘其善，勿以小瑕掩其功！管理最關鍵的是認清風險，分清責任，理清目標，讓合適的人去合適的崗位。
金庸武俠小說《神雕俠侶》中有一段描寫獨孤求敗劍道的段落，給人印象深刻。獨孤求敗弱冠前使用的劍長四尺，鋒利無比，「凌厲剛猛，無堅不摧，以之與河朔群雄爭鋒」。四十歲前使用的劍三尺多長，共重八八六十四斤，劍身深黑之中隱隱透出紅光，兩邊劍鋒都是鈍口，劍尖圓似半球，「重劍無鋒，大巧不工」。而其四十歲後使用的卻是一把木劍，「四十歲之後不滯于物，草木竹石均可為劍。自此精進，漸入無劍勝有劍之境」。
獨孤求敗劍道進步的過程很像是管理的不同層次。「劍是一切」是低手作為，而「一切是劍」才是真正高手！
品牌的創建要靠各級員工的不懈努力，甚至由幾代人的心血凝聚而成，而毀掉一個品牌往往只需要一個人，甚至只要幾分鐘。
合規管理不僅是企業經營管理的底線，也是外部機構監管的基本要求。因此，在合規管理體系建設中，應遵循以下原則︰
（1）全員合規原則
合規是公司全體員工的共同責任，應全員參與，從高層做起，樹立「合規人人有責」的意識，使合規成為企業每位員工的自覺行為準則。殊不知，「弱者的行動是為了滿足自己的需求，強者的行動是為了履行自己的義務」。在制度建設和業務流程設計上，公司應該通過完善相關管理制度、機制和制定《合規手冊》等方式，使合規管理、合規經營、合規操作理念貫穿和融入公司的所有業務、全體員工及各個環節。特別是業務流程化的東西，雖然操作簡單，但因「規定動作條件反射」，一旦制定不會輕易改變。
（2）實用有效原則
遵從實際，是合規管理的基本原則。合規管理的設計、實施要結合企業的業務規模、組織結構、發展狀況、企業文化的實際，使合規管理方案具有實用性。在防範合規風險的前提下，強化相關管理制度、流程設計的可操作性，提高合規管理的有效性。
（3）**制衡原則
合規管理體系從制度、組織和人員安排上保證了合規管理的**性，並按照雙線分離、多線制衡的模式，使合規管理部門與其他職能部門一起，共同實現對經營管理的有效制衡，從而使公司內控管理與經營管理之間形成「分而無間、合而不融」的良性氛圍。
（4）科學創新原則
合規管理體系應該在企業已形成的管理方法和合規文化的基礎上，借鑒國內外同行的先進經驗，科學地通過制度性與靈活性的結合，對企業合規管理的定位、組織、機制、方法、手段等進行創新，以更好地為企業健康發展提供支持。
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